市审计局关于2014年度依法行政工作情况的报告
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2014年，在市委、市政府的领导下，市审计局深入贯彻十八大、十八届三中、四中全会精神和全国审计工作会议精神，认真落实李克强总理重要指示和国务院加强审计工作的意见。根据《国务院关于加强市县政府依法行政的决定》(国发〔2008〕17号)、《国务院关于加强法治政府建设的意见》(国发〔2010〕33号)的规定，以建立法治政府为目标，全面履行审计监督职责，稳步推进依法行政工作。
一、主要工作和成效
(一)推动法制建设，牢固树立依法行政意识。
第一，注重实效，深入开展法制宣传。拟制了年度普法工作要点，提出了2014年全市审计机关普法依法行政工作的五个方面重点要求及具体任务。通过日常学习与重点学习、处室学习与个人自学相结合的方式，利用“上海市干部在线学习城”等学习平台以及定期发布法规信息等，开展形式多样的法制宣传教育，加深对党的路线方针政策和当前面临的中心工作、重点任务的认识，及时了解与掌握国家和本市立法动态及法律法规信息，促进审计人员提高法制素养，增强新形势下做好审计工作的精神动力。同时，为纪念审计法颁布20周年，积极组织全市审计机关开展“审计与法治”主题征文活动。
第二，审计理念不断创新。围绕服务改革创新大局，积极稳妥处理好依法审计与服务大局、查处问题与鼓励创新、处理处罚与宽容失败“三个关系”。进一步完善相关审计工作方案和审计报告格式规范，以体现处理好“三个关系”的具体要求。同时，注重能力建设，加强复合型人才培养。
第三，开展多层次教育培训，提高学法用法自觉性。为更好地落实《上海市审计条例》，精心选取了近年来独立型或结合型绩效审计中具有代表性的项目，以案例分析的形式向全市审计人员详细讲解如何实施绩效审计，增强了审计人员进一步开展绩效审计的信心。同时，结合审计工作特别是审计质量控制的关键环节，邀请审计署专家为全市审计人员作审计现场管理的审计法制讲座，促进了审计现场的管理，推动建立审计现场管理有关制度。
(二)聚焦党委政府重点工作，认真谋划审计工作新思路、新举措，加大审计监督深度、广度、力度。
第一，全力以赴完成好上级部署的审计事项。根据国务院要求、审计署统一部署和市政府交办，在全市审计机关抽调500多人次，完成或参与完成了全国土地审计等9项工作，促进保障重大决策的落实。
第二，扎实开展财政审计工作。组织开展了2013年度本级预算执行、预算单位预算执行等情况的审计。突出全口径，将“四本预算”同时纳入审计范围，促进建立健全统一完整、功能定位清晰的政府预算体系；突出效益性，以审计财政财务收支真实性为基础，以政策为导向、预算为抓手、资金为主线、效益为目标，加强对重点领域、重点专项资金的审计监督，重点关注财政资金使用绩效情况；突出行业性，揭示了相关领域、行业和系统存在的普遍性问题，进一步提升了审计工作的整体性、宏观性。
第三，不断深化经济责任审计，促进领导干部履职尽责。根据市委组织部委托，组织对部分党政领导干部（人员）开展了经济责任审计，促进领导干部守法守规守纪尽责。同时，协调联席会议各成员单位建立了领导干部任前经济责任告知制度，促进市管领导干部规范履职；印发了经济责任审计工作联席会议的议事规则和经济责任审计工作联席会议办公室工作规则，推动经济责任审计工作联席会议规范运作；建立了审计与巡视或巡察联动的工作机制，更好地形成工作合力。
第四，扎实开展政府投资项目审计，促进优化投资结构，提升政府投资绩效。围绕结构调整和保民生工程实施，对市级财力资金补贴的住宅修缮项目、环境保护信息化建设项目等民生、环境领域的建设项目进行了审计调查；对部分本市重大项目和基础设施建设项目进行了跟踪审计；组织对部分政府投资项目进行竣工决算审计，对部分国外贷援款项目进行公证审计。在规范投资项目管理、提高项目质量和效益等方面，发挥了较好作用。
第五，加强民生审计，促进改善和保障民生。聚焦社会事业发展，组织开展了文化事业建设费使用管理等多项审计和审计调查，揭示了资金分配使用和管理等方面的问题。
第六，推进资源环境审计，促进生态文明建设。围绕大气污染防治等领域，开展了多项独立型及结合型资源环境审计项目，揭示了资源环境政策法规落实、资金分配管理使用、工程项目建设运营等方面的问题。
第七，加强制度建设，完善审计质量控制体系。围绕进一步规范审计行为加强审计质量控制的目标，对审计职业判断标准的选择、获取审计证据、编制审计工作底稿、审计评价、审计报告相关内容、审计报告征求意见等7个方面提出了规范要求，进一步明确了审计业务会议审议范围、审计项目审理工作、审计业务分级质量控制和质量责任追究等方面的工作要求。在调研部分外省审计机关审计现场管理办法的基础上，结合审计署要求和工作实际，制定了《上海市审计局审计现场管理办法》，从审计实施前的准备至审计组审计现场结束止，对审计人员的工作规范、廉政、保密等方面做出了具体细化的规定，为进一步提高审计质量、规范审计行为提供制度保障。
(三)基础建设更加有力，进一步夯实审计事业发展根基。
第一，认真开展行政权力清理工作，推进依法审计长效机制。为了配合本市全面深化改革工作安排，进一步建立健全行政权力清单制度，根据全市统一部署要求，认真组织开展了行政权力清理工作。
第二，审计信息化取得实质性进展。通过采用市、区（县）两级联建模式，扎实推进上海数字化智能审计工程建设；组织对被审计单位的19个信息系统进行了审计，并在部分数据集中的金融、社保、卫生等领域，探索运用可视化、多维分析等大数据技术开展审计，为大数据环境下审计技术方法创新积累了一定经验。
第三，优化评选机制，开展全市审计机关第19次优秀审计项目评选工作，推进审计法律法规和国家审计准则的贯彻执行，促进提高审计项目质量和审计执法水平。在评选活动结束后，及时组织对评选情况的总结，以提升评选效果。
第四，着力推进社会信用体系建设工作进程。积极推动审计人员使用“市法人信息共享与应用平台”及“市公共信用信息服务平台”的信息，为审计实施方案的制定、审计疑点的查找提供帮助。同时，根据市征信管理办公室的要求，编制并向市公共信用信息服务平台提供相关行政处罚信息的目录、录入规则、失信行为清单、相关应用事项清单和管理措施等，通过配备平台登录账号，为审计人员了解被审计单位或被审计人员的失信情况提供便利。
第五，内部审计形成新成果。2014年度，我局提请市政府办公厅印发了《加强和改进内部审计工作的意见》。与市教委联合印发了《加强市教育系统内部审计工作的指导意见》，促进完善本市教育系统内部审计监督体系，加强教育经费投入、使用和管理的审计监督，提高教育经费的使用绩效。持续推进内部审计质量评估工作，促进提高内部审计工作水平。
第六，深入推进党风廉政建设，保持干部队伍思想纯洁、作风纯洁。我局机关党组织认真贯彻“三严三实”，强化干部监督管理，有效落实党风廉政建设主体责任。通过开展职业道德检查月活动，对审计人员遵守职业道德和执行审计纪律情况开展监督检查，全面执行廉政风险防控机制。
(四)增强审计执法透明度，不断提升依法审计水平。
第一，审计公开力度不断增强，逐步走向常态化、制度化。2014年度，我局公开了75个单项审计结果，首次公开了25项国外贷援款项目公证审计结果，按照审计署部署公开了政府性债务审计结果。
第二，审计整改成效不断深化。我局提请市政府办公厅印发了建立健全审计整改工作制度的实施意见，积极推进审计整改与主管部门工作联动，加强对审计项目整改工作的跟踪检查，督促被审计单位抓好审计整改工作，推动被审计单位完善制度。对审计发现的问题分类明确处理意见，分层落实审计整改责任，研究提出有针对性的审计建议。对一些重点、难点问题，以及涉及政策性、体制性、机制性、制度性问题，合力研究提出完善政策和体制机制制度的办法和对策，从根源上减少和避免屡审屡犯的问题，提高审计整改的成效。
(五)加强联动，做好行政复议工作。
积极研究行政复议中出现的新情况，促进行政复议工作的规范化建设。一是作为复议机关认真处理涉及区县审计机关的行政复议案件。2014年，我局共收到针对区审计局的行政复议申请3件，受理3件。截至2015年3月末，上述案件均已审理完结。审理中坚持按照行政复议工作流程，加强沟通协调，严格依法审理；坚持实体与程序并重，认真审查被申请人作出的复议答复，调查核实法律依据的正确性和适用程序的规范性，严把复议受理、审理质量关。二是积极稳妥地做好涉及我局政府信息公开行政复议的应诉工作。对照申请人的复议诉求，围绕政府信息公开具体行政行为的事实、证据、适用依据程序和内容等方面逐个进行答复和举证，认真做好行政复议应诉工作。2014年度涉及我局的行政复议应诉案件共3件。市政府法制办及审计署均做出了维持我局政府信息公开答复的决定。
二、存在的不足及下一步措施
在肯定依法行政工作成效的同时，我局也清醒地看到，与全面推进依法行政、建设法治政府的要求和目标相比，还有差距，我局在审计理念、审计管理、能力建设等方面还有一些方面仍需要改进。
当前，要围绕市委市政府的决策部署和目标导向、本市审计工作面临的任务要求，抓住主线和重点，积极破解难题，不断推动审计工作迈上新台阶。
一是系统推动“全覆盖”。要做好审计对象的合理分类，搞好审计项目统筹规划。加大对重点领域、重点项目、重点资金、重点单位、关键岗位的审计力度，发挥审计监督应有的作用。
二是合力推进“数字化”审计工作。审计要在深化改革、推动依法治国进程中发挥更大作用，核心是创新审计管理，优化审计资源配置，加大资源整合力度，发挥整体合力。一方面，要善于运用现有的政府数据共享平台，加强数据之间的关联分析，提高整体分析能力；另一方面，要积极推进与本市重点领域数据信息资源的互通共享和联网查询，逐步实现多行业、多部门、跨年度“大数据”的远程实时动态监控，及时预防隐患和风险，实现审计质的提升。
三是打造“实战型”队伍。提高审计队伍的专业化水平，既要培育过硬的思想品质，又要培育创新意识。我们要用全新的思维把握审计发展的规律，增强审计人员的时代使命感和工作紧迫感，切实加强责任意识，努力打造一支素质高、业务精、作风优、能打硬仗的审计队伍。
上海市审计局
2015年5月21日